官方網(wǎng)店倉儲(chǔ)管理內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的要點(diǎn)有哪些
添加時(shí)間:2014-3-14 13:36:07 點(diǎn)擊量:
內(nèi)部會(huì)計(jì)控制由組織的計(jì)劃和主要或直接與保障資產(chǎn)和財(cái)務(wù)記錄的可靠性相關(guān)的所有方法和程序組成，一般來說包括批準(zhǔn)和授權(quán)系統(tǒng)、保管記錄和會(huì)計(jì)報(bào)告的人物與經(jīng)營或資產(chǎn)保管的任務(wù)相分離、對(duì)資產(chǎn)的實(shí)物控制和內(nèi)部審計(jì)等控制手段。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制包括資產(chǎn)保護(hù)、保證賬目和財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)性和完整性的有關(guān)方法、程序和組織規(guī)劃。一個(gè)有效的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度應(yīng)具有按管理部門需要來保證執(zhí)行經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和完成工作的職責(zé)，以及保證制度正確實(shí)施的有效程序。
倉儲(chǔ)管理內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的要點(diǎn)如下：
(1)倉儲(chǔ)管理包括驗(yàn)收、儲(chǔ)存、發(fā)貨等環(huán)節(jié)。保證物資的品質(zhì)完好與安全完整，是倉儲(chǔ)部門的責(zé)任。依據(jù)倉儲(chǔ)管理的特點(diǎn)，倉儲(chǔ)管理可以實(shí)行倉庫保管員專人負(fù)責(zé)制。
(2)采購物資到達(dá)公司之后，倉儲(chǔ)部門要及時(shí)進(jìn)行驗(yàn)收工作。倉儲(chǔ)部門要嚴(yán)格按訂購單上要求的名稱、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、到貨時(shí)間等進(jìn)行驗(yàn)收。
(3)物資驗(yàn)收入庫后，倉儲(chǔ)部門應(yīng)填制驗(yàn)收單。
(4)物資驗(yàn)收入庫時(shí)，倉庫保管員必須依據(jù)其物理特點(diǎn)進(jìn)行適當(dāng)?shù)姆诸惞芾怼?/FONT>
(5)倉儲(chǔ)部門必須嚴(yán)格出庫管理。倉庫保管員只有在收到經(jīng)批準(zhǔn)的發(fā)貨單，并將發(fā)貨單與客戶的提貨單核對(duì)無誤后，才能進(jìn)行發(fā)貨。
(6)對(duì)于銷售退回的物資，倉儲(chǔ)部門應(yīng)該依據(jù)有效的批準(zhǔn)文件，及時(shí)辦理退貨入庫手續(xù)。
(7)倉庫保管員應(yīng)該對(duì)其所保管的物資經(jīng)常進(jìn)行安全檢查、定期盤點(diǎn)(至少每季一次)，并主動(dòng)與財(cái)務(wù)部進(jìn)行核對(duì)，防止物資霉?fàn)€變質(zhì)、毀損丟失。
(8)財(cái)務(wù)部門應(yīng)該不定期對(duì)倉庫保管的物資進(jìn)行抽查，發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)交有關(guān)部門查明原因，及時(shí)處理。
(9)下列情況造成的物資損失，由倉儲(chǔ)部門及倉庫保管員負(fù)責(zé)賠償：
①未按規(guī)定程序分類保管物資而使物資霉?fàn)€變質(zhì)的或降低品質(zhì)的;
②未按規(guī)定程序保管物資而使物資毀損丟失的;
③未按規(guī)定程序進(jìn)行發(fā)貨造成公司損失的;
④其他不能說明原因的物資損失。
